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税务管理制度1总则11为了加强公司税务管理工作确保公司合法经营诚信纳税根据国家有关税法规定和公司业务发展的需要特制定本税务管理制度12本制度适用于陕西清水川能源股份有限公司及其分子公司2职责21财务管理处是公司税务管理的归口管理部门负责建立公司税务管理制度负责公司税务登记变更年审验证和换证工作负责公司各种税款的核算申报和缴纳工作22财务管理处设税务会计岗位由税务会计负责公司税务筹划和纳税管理工作3管理要求31公司各部门及分子公司必须执行国家有关税法规定和公司税务管理制度311经营管理部人力资源部等合同洽谈及物资采购部门要执行公司物资采购管理制度并按规定额度开据增值税专用发票32税务登记证件的管理321公司及分子公司的国地税税务登记证正副本统一由税务会计进行保管保管人不得私自出借涂改证件如其他部门办理公司有关事宜需要提供税务登记证复印件时经财务管理处经理许可并进行登记在复印件上注明所办事由方可取得复印件322税务登记证的变更年审验证和换证工作税务登记内容发生变化的应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记涉及内容变化需要换证的按规定进行换证33有关税务票证税控系统和纳税资料的管理税务会计负责公司税务票证的领取使用保管和核销工作根据公司会计档案管理规定分类保管各种涉税资料保证各类税务资料的安全完整公司的防伪税控系统和网上纳税软件应安装在独立的税控计算机上为了保证公司税控系统的安全运行除税务会计外未经许可任何人不得在税控机上进行上网和与税务工作无关的活动税务会计应与税务部门及软件供应商保持联系及时进行有关软件的升级和维护保证税控系统和网上申报软件的正常运行34加强涉税环节的事前控制防范税务风险财务管理处负责对公司基本建设及供产销等各项经济活动现有或潜在的纳税环节进行纳税分析预测和筹划涉税业务是企业经营管理中的重要组成部分财务管理处应与各业务承办部门加强沟通与交流在发票管理合同管理投资管理薪酬福利管理等方面提出合理避税节税和纳税方案根据国家有关财政税收法规政策进行事前控制规范纳税业务依法节税堵塞涉税管理漏洞降低经营成本提高财务管理水平35应缴税款的内容与核算351企业所得税
公司为企业所得税纳税义务人经省相关部门审批确认公司企业所得税税率按25％征收352增值税公司为增值税一般纳税人适用税率为１３％353营业税公司为营业税纳税义务人适用税率3％354个人所得税公司所有在职人员为个人所得税纳税义务人由公司代扣代缴适用九级超额累进税率税率为5％～45％355印花税公司凡在国内发生书立使用领受应税凭证合同权属转移书据营业账薄权利许可证照的行为应依法向税务机关缴纳356城市维护建设税公司依法以所缴纳的增值税营业税税额为计税依据计算税额向税务机关缴纳税率为7％357房产税公司对座落在城市县城工矿区范围内的房产包括公司机关分子公司的房产以房产价格房产自用或房产租金收入房产出租为计税依据向房产所在地的税务机关缴纳从价计征税率为12％从租计征税率为12％358车船税公司对所使用车辆包括机动车辆非机动车辆向公司所在地征收机关依法缴纳从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人359契税公司对承受土地房屋所有权的行为应依法向土地房产所在地的征收机关缴纳3510教育费附加公司以所缴纳的增值税营业税税额为依据计算费额向税务机关依法缴纳费率为3％3511水利建设基金公司按照当期实现的主营业务收入为计税依据向当地税务机关缴纳费率按08permil计算36申报及缴纳361由财务管理处依据各项税收法律法规条例及办法正确计算各类税费及基金应纳金额按时向相关征收机关申报足额缴纳税款362由人力资源部按月依法正确计算应扣缴的个人所得税由财务管理处代扣按时向税务机关申报足额缴纳税款37建立良好的税企关系财务管理处要注重税企关系的维护税务会计就有关税务问题负责与集团及税务部门的税务信息交流与沟通并随时关注国家省市县有关财政税收政策的变化并将有关信息及时反馈至财务部经理对重大政策的变化要提出合理的税务筹划和可行性方案由财务管理处经理向分管副总及总经理汇报以规避税务风险38加强财政税收政策的学习和培训不断提高公司的纳税管理水平公司税务会计及相关税务管理人员要通过自学或外出培训学习不断增加税务知识掌握税收政策进行税务研究降低公司税负合理合法纳税4附则41本制度由财务管理处负责解释42本制度自公布之日起实施PAGE3--
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