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近年来，涉税案件高发，涉案企业数量居高不下，成为企业经营发展的雷区之一。根据国家各级税务部门、海关部门公布的数据，企业涉税案件案由多样，包括骗取出口退税案件、利用增值税加计抵减政策虚开发票案件、利用软件企业税收优惠政策虚开增值税专用发票案件、网络主播偷逃税款案件、利用多项税费优惠政策虚开发票案件、未依法办理个人所得税综合所得汇算清缴案件等。从刑事案件角度来看，各行业均存在税务犯罪的风险来源，对税务问题的处理调查机构包括税务机关和海关缉私部门。
虽然企业、个人均有涉案情况，但税务犯罪中企业涉案是主流，除去纯暴力虚开的空壳企业外，不少运营良好、业绩优秀的实体企业也遭遇着税务风险引发的困境。因此，税务合规这个概念就被反复提及，引起了社会层面的重视。本文将简述企业合规、税务合规的概念，剖析企业税务违规的危害性，为读者介绍税务合规的一般步骤。但每个企业有每个企业的特点，税务合规如同“量体裁衣”，需要根据不同企业的情况制定详细的计划和合规方案，本文提供共性思路仅供参考。
企业合规是一个广泛的概念，学者和实务操作者对此有丰富且多元定义。但共识是，企业合规最早起源于以美国为代表的英美法系国家，经过几十年的发展，已经形成了一套成熟且可广泛适用的规则体系。我国的企业合规制度有赖于政府和司法机关的推进，例如近年来在行政执法和刑事司法等领域探索并实施的合规激励机制，国家各部委也联合开展了涉案企业合规改革制度等，总的来说企业合规是一个企业管理与司法运用的大方向。
在本文中，引用学者叶青、时明清对“企业合规”的定义：指为了确保企业的安全、健康和可持续发展，企业和企业的员工在日常管理和经营过程中要同时遵守各类规范，这些规范包括但不限于国家制定的法律法律规规章；企业自身的规章制度；外国的法律法规、国际条约、国际惯例以及国际组织制定的规则；企业所属行业的行业准则；商业惯例和道德规范等。
企业合规的重要性体现在多个方面。首先，合规是企业稳健发展的基石，能够确保企业在遵守法律法规的前提下，避免法律风险，维护企业的声誉和形象。其次，合规有助于提高企业的竞争力，因为合规的企业能够赢得客户的信任和尊重，进而提升企业的市场地位。此外，企业合规也是企业社会责任的体现，能够确保企业的行为符合社会道德和商业伦理。
企业合规的意义也非常深远。首先，合规是企业与政府、司法机关、行业协会等各方面进行沟通的桥梁，能够确保企业在遵守规定的前提下，维护企业的利益和权益。其次，合规有助于推动社会的公平和正义，因为合规的企业能够遵循公平竞争的原则，推动市场秩序的规范化和法治化。最后，企业合规也是企业持续发展的重要保障，能够确保企业在不断变化的市场环境中保持稳健的发展态势。
企业合规算得上是舶来品税务，在国外经过长期发展，在大型企业中已经形成一套完整可操作流程。于国内而言，2022年10月1日正式施行的《中央企业合规管理办法》成为国内对企业合规的第一版官方指引，这对央企而言意味着合规工作将是“必选规定动作”。
总之，企业合规是企业稳健发展的基石，也是企业社会责任的体现。企业应该加强合规意识，建立完善的合规体系，确保企业的行为符合法律法规、商业伦理和社会道德的要求。
2013年，麦当劳爆发了震惊国内外的“麦当劳避税事件”，利用卢森堡的“专利盒”制度，搭建“卢森堡-瑞士-美国”的避税架构，以卢森堡空壳公司为挡板，成功将其在欧洲、俄罗斯及乌克兰等地的有效税率下降到1.4%。据统计2009-2013年麦当劳仅避税就高达10亿欧元。丑闻爆出后，麦当劳最终同意向法国支付12.45亿欧元（约87亿元人民币），以了结一桩多年的税务欺诈指控案，但对麦当劳企业形象的损失无法挽回，阴霾持续多年，麦当劳不得不在之后的经营中多次强调税务合规，不断向外释放安全信号。
近日，麦当劳中国CEO张家茵在接受采访时也特别提及了“金拱门”时代企业管理中合规的重要性和紧迫性。张家茵表示董事会要做监督和激励，特别是对合规、食品安全、数据安全的监管，每个领域都有专门的委员会，和第三方一起提供数据和建议。这足以说明从全球战略而言，麦当劳极其重视合规体系搭建，确保麦当劳在不同地区都做好合规经营。
所以，企业税务违规对企业的影响是多方面的且持续性的，无论是中小企业还是大企业都无法躲避。首先，税务违规会导致企业面临罚款、滞纳金等经济处罚，给企业带来直接的经济损失。其次，税务违规会影响企业的声誉和形象，使企业在客户和合作伙伴中的信任度降低。此外，税务违规还可能导致企业被税务机关列入“黑名单”，影响企业的正常运营和发展。最严重的税务违规会导致刑事惩罚，可能导致企业不复存在。
此外，税务违法还可能对相关责任人产生严重影响。如果企业涉嫌税务违规，相关责任人可能会被追究法律责任，面临刑事处罚。此外bd体育，税务违规记录还会对个人的信用记录产生不良影响，对个人的职业发展和社会声誉产生负面影响。
2023年12月份，笔者承办的一起虚开发票案件最终在检察院阶段获得不起诉的良好结果，为涉案企业和企业主减少损失。该案件经过前期公安的侦查，确定涉案企业为业务经验接受他人虚开的普通发票，价税合计150万元。考虑到涉案企业有正当经营的基础和发展的需求，在企业认罪认罚的前提下，笔者积极向检察院申请对涉案企业开展刑事合规监督考察，最终经过第三方机构及检察院的验收，涉案企业整改完成，获得不起诉的宝贵机会。
结合笔者的办案经营，企业涉税案件高发，除去以虚开为目的的公司外，其余在正常经营中因非主观行为导致的涉税行政处罚及刑事处罚的企业也层出不穷。究其根本是没有在企业运营的过程中，绷紧“税务合规”这根弦，因此搭住合规经营的脉，掌握税务合规的基本要求是企业平稳运营的重要一环。
企业税务合规的基本要求之一是遵守税收法律和规定。企业应该了解并遵守国家税收法律法规，确保企业的税务行为合法合规。其次，企业必须遵守税务机关的规定和要求。税务机关是企业纳税的监管机构，企业必须遵守其规定和要求，及时申报和缴纳税款。企业应该建立完善的税务管理制度，确保税务申报和缴纳的准确性和及时性，避免出现漏报、少报或延误缴纳税款的情况。此外，企业还应该避免偷税漏税等违法行为的发生。偷税漏税不仅违反了税收法律法规，还会给企业带来严重的法律后果和信誉损失。企业应该加强内部管理，建立健全的财务管理制度，确保税务申报和缴纳的合法性和线. 建立完善的税务管理制度
企业税务管理是企业运营中不可或缺的一环，建立完善的税务管理制度对于企业的长期发展具有重要意义。首先，企业应该明确税务管理的职责和流程，确保每个环节都有明确的责任人和操作规范。这有助于避免因职责不清或流程混乱而导致的税务风险。
随着经济社会的不断发展，税收政策也在不断调整和完善。企业应该及时了解和更新税收政策，确保企业的税务行为符合政策要求。同时，企业还应该关注税收政策的变动，及时调整企业的经营策略和税务管理方式，避免因政策变化带来的风险。
企业应该加强内部监督和风险管理，建立有效的内部控制体系。企业通过加强税务合规管理，可以增强自身的稳健性和竞争力，为企业的长远发展奠定坚实基础。确保企业的税务行为合规、合法。同时，企业还应该加强对税务风险的识别和评估，采取有效的措施进行风险防范和控制，避免因税务问题给企业带来损失。
综上所述，加强企业税务合规管理对于企业的稳健发展至关重要。企业应该提高税务合规意识，建立完善的税务管理制度，加强内部监督和风险管理，并寻求专业机构的帮助和支持。只有这样，才能确保企业的税务行为合规、合法，避免因税务问题带来的风险和损失。
王鹏律师，山东德衡律师事务所合伙人、税法业务部主管合伙人。王鹏律师有深厚的刑法、经济法律理论基础和丰富的办案经验，并富有创新精神。执业以来，承办了数百起诉讼与非诉讼案件。擅长刑事辩护，尤其擅长涉税犯罪、职务犯罪、经济类犯罪的辩护会计，成功办理过多件检察机关不起诉案件，公安机关撤销的案件，受到客户的好评。同时，对税务筹划、税务行政处罚等法律法规有深入的研究，对税务行政与刑事交叉案件、商事纠纷及与刑事相交叉的纠纷案件颇为擅长。
原正律师，重庆大学法学硕士、企业合规师、心理咨询师。工作之后，加入德衡税法业务部，专注民刑交叉业务，擅长于涉税刑事案件处理。成功办理多起各类型涉税案件，包括虚开类案件、走私类案件，多次为客户取得案件不起诉结果。在民商事方面，为多家国企平台、中大型民企提供常年法律服务，以出色服务获得客户一致好评。bd体育bd体育bd体育bd体育