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谁吃过税务筹划的亏？最大的当属2021年网络主播某娅偷逃税被追缴并处罚款13.41亿元的事件。
在某娅丈夫的致歉信中，解释说他们因税务上不专业bd体育，而聘请了“所谓的专业机构”进行税务统筹，最终导致了违反税务规定bd体育。尽管夫妇二人在“意识到问题”后，开始按45%个人所得税率足额缴税，但仍被税局追缴税金并开出巨额罚款。
类似这种“税务筹划”惹的祸其实屡见不鲜，所以有经验的财税人员或者企业管理者bd体育，对于税务筹划提到的“避税手段”都应有辨别能力，但是辨别的准绳又是什么呢？这个准则应该就是“财税合规”。
税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反税法及其他相关法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划通常通过对经营、投资bd体育、理财等活动的事先安排， 来能达到“节税”的效果。理论上它应具有合法性的特点，但在实际操作中，却往往因为其目的性强、主动筹划性强而出现风险，让企业以为在“节税”实际已经违法违规。
比方说“税收洼地”真的有低税率优惠，但如果“将个人收入转变为企业经营收入”，通过设立工作室将劳务报酬变成经营所得，并且在一些税收洼地享受地方财税优惠，那这种税务筹划的结果bd体育，就是等待类似某娅那样被稽查。
财税合规是指企业在财务和税务方面遵守相关法律法规和政策要求税务，履行税务申报和财务报告的义务，使企业财务以及纳税行为符合法律法规和监管要求、行业要求，以确保企业合法合规经营的行为。
财税合规是从客观上认清自身的商业实质，全面掌握在税收、财务、会计、内控、内审等环节的监管要求，要避免税务筹划的主观性，从而不会单纯为了“节税”而实施税务筹划，不因税收筹划“踩坑”而付出更高的税负成本。
税收筹划所提供的手段、方案，有可能存在征纳双方的认定差异税务。比如上述“将个人收入转变为企业经营收入”的税筹方式，其中“个人所得税”应包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得及偶然所得“，在没有合法依据的情况下，将劳务报酬转为企业经营所得，存在被税务机关查处的风险。税务机关通过对纳税人所取得的项目进行本质识别和税收界定，如果不符合税法精神，则可能将之视为违法行为。
简而言之，个人收入本应按“个人所得税”税率缴纳税款，但出于节税的目的，税收筹划专家会给出转为企业经营所得的建议。然而纳税人如果没有“财税合规”意识，就难以识别各种税收筹划手段的风险点。