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　　我国现行18种税制，其中包括增值税、契税、耕地占用税、车辆购置税、税金及附加、企业所得税和个人所得税，税金及附加中包括消费税、关税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、烟叶税和环保税。

　　增值税进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产时支付或负担的增值税额。进项税额只适用于一般纳税人，小规模纳税人没有这一说法。

　　在2019年4月后实施的增值税新政中，购进固定资产的增值税进项税额不再分两年抵扣，而在发生进项税额所属期内全部抵扣。

　　农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料税务、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

　　3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务的进项税额；

　　4、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务的进项税额；

　　5、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务的进项税额。注意，纳税人bd体育新建、改建、扩建、修缮和装饰不动产，均不属于不动产在建工程；

　　6、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务等的进项税额。

　　消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

　　关税是引进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向其引进出口商所征收的税收，一般分为进口关税、出口关税和过境关税。

　　进口货物完税价格=合同额+运输费+保险费（即在货物抵达本国关境输入地点前发生的费用）

　　根据《国务院关税税则委员会关于调整进境物品进口税有关问题的通知》（税委会〔2019〕17号），食品、饮料、药品税率13%（部分3%），烟酒50%，纺织品及其制成品、皮革服装及配饰、箱包及鞋靴、表、钟及其配件、附件20%（完税价格在人民币10000元及以上的手表50%），金银、贵重首饰及珠宝玉石等。

　　企业所得税的纳税人是中华人民共和国境内的所有实行独立经济核算的企业或其他组织，具体包括6类：国有企业、集体企业、私营企业bd体育、联营企业、股份制企业以及有生产经营所得和其他所得的其他组织。

　　个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税人，这两类企业属于个人所得税的纳税人，应按规定缴纳个人所得税。

　　纳税人因生产经营而取得的各种所得，具体包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

　　25%：适用于大多数企业，如居bd体育民企业、在中华人民共和国境内设立机构或场所且取得所得以及与所设机构或场所有着实际联系的非居民企业；

　　20%：在中华人民共和国境内未设立机构或场所的非居民企业税务、虽设立机构或场所但取得的所得与其所设机构或场所没有实际联系的非居民企业、小型微利企业；

　　10%：在中华人民共和国境内未设立机构、场所的，或虽设立机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。

　　合理的工资薪金支出，准予据实扣除，即发生多少扣多少。如基本工资、奖金、津贴、年终奖和加班工资等现金形式或非现金形式的劳动报酬。

　　按标准扣除，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。如职工食堂和浴室、医务室、托儿所、供暖费补贴、防暑降温费补贴、职工困难补贴、丧葬补助费和探亲假路费等。

　　按标准扣除，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　合理范围内缴纳的社会保险费和住房公积金，准予据实扣除。补充的养老保险和医疗保险，可按标bd体育准扣除。

　　企业给员工购买的因公出差乘坐交通工具发生事故伤害的人身保险费支出，准予据实扣除。

　　企业发生的合理的、不需要资本化的借款费用，准予据实扣除；需要资本化计入相关资产成本的借款费用，依照有关规定扣除。

　　①非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同行业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出等，准予据实扣除；

　　②非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分，准予扣除，超过部分不予扣除；

　　③企业向内部员工或其他人员借款的利息支出，不超过按金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分，准予扣除。

　　按标准扣除，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后3年内结转扣除。

　　按双重标准扣除，一般按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。

　　按标准扣除，即符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　企业以经营租赁方式或融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费，可据实扣除。注意，融资租赁在支出当时不能扣除，要在固定资产所有权完全转移时才能扣除。

　　按标准扣除，财产保险企业按全部保费收入减去退保金等后的余额的15%计算限额，限额内准予扣除；人身保险企业按当年全部保费收入减去退保金等后余额的10%计算限额，限额内准予扣除；其他企业按收入金额的5%计算限额，限额内准予扣除；从事代理服务和主营业务收入为手续费或佣金等的企业，实际发生的包括手续费和佣金在内的营业bd体育成本，准予据实扣除。

　　依照有关法律、法规和国家有关税法的规定准予扣除的其他项目，如合理的会议费、差旅费、违约金及诉讼费用等。

　　对企业来说，如果存在以前年度亏损，则可从开始盈利的第一年起，先用税前会计利润弥补亏损，限期5年，即用后续5年的税前会计利润弥补亏损后，还有亏损没有弥补，则只能通过税后利润或盈余公积等弥补。

　　企业转让资产时，扣除了折旧、折耗和摊销等后的资产净值可在计算应纳税所得额时扣除。

　　企业重组过程中，应在交易发生时确认有关资产的转让所得或损失，并按照交易价格重新确定计税基础，但另有规定的除外。