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　　税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反税法及其他相关法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动，尽可能获得“节税”税收利益的筹划方法。

　　税务筹划是利用税法客观存在的政策空间来进行的，这些空间体现在不同的税种上、不同的税收优惠政策上、不同的纳税人身份上及影响纳税数额的基本税制要素上等等。

　　从原则上说，税务筹划可以针对一切税种，但由于不同税种的性质不同，税务筹划的途径、方法及其收益也不同。bd体育实操中，要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，bd体育税务筹划的潜力也越大。一般说来，税源大的税种，税负伸缩的弹性也大。

　　因此，税务筹划自然要瞄准增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种。这几大税种税基宽广，税率多样，税负重，实操时税收纳税金额越高、税率越高，通过税务筹划能给企业节省下来的利润就更多、税负就越轻。

　　税收优惠是税制设计中的一个重要要素，也是贯彻一定时期一国或地区税收政策的重要手段。国家为了实现税收调节功能，一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。因此，用好、bd体育用足税收优惠政策本身就是税务筹划的过程。

　　税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。国家为了扶持某些特定产业、行业、地区、企业和产品的发展，或者对某些有实际困难的纳税人给予照顾，在税法中做出某些特殊规定的政策。比如企业在投资创办选择地点时，在沿海开发区、高新技术开发区、国家鼓励的西部开发区等地区开办公司，就会享受到免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等税收优惠政策，从而减轻其税收负担。

　　国内常见的税收优惠政策有减免退税、核定征收、即征即退、先征后返、税收抵免政策等等。税务筹划实操时，主要是结合企业常缴纳的增值税、企业所得税、个人所得税等税种能够享受到当年和各地区的税收优惠政策，通过业务流程再造、业务流程拆分，结合税收优惠政策，使得企业符合税收优惠减免退税务、核定征收条件来减少企业税负，帮助企业合理合法节税，增加相应收益。

　　按照我国税法规定，税率不同，纳税额不同；凡不属于某税种的纳税人，就不需缴纳该项税收。因此，企业理财进行税务筹划之前，首先要考虑能否避开成为某税种纳税人bd体育，究竟需要成为哪种纳税人，从而从根本上解决税收负担问题。即通过不同的企业身份选择，选择适合不同企业的纳税人身份进行税务筹划。

　　实操时，利用增值税纳税人身份的选择进行税务筹划，根据经营情况的税率，选择小规模纳税人或是一般纳税人。小规模纳税人增值税税率1%—3%，一般纳税人增值税税率0%—13%bd体育，税率不同，增值税纳税额不同。

　　同时，根据企业实际经营需要，通过成立个体户、个人独资企业、合伙企业、小微企业等企业身份进行税务筹划，这几类企业一般只需要缴纳增值税、附加税税务、个人经营所得税，不需要缴纳企业所得税、分红税等税种，从而少缴纳某些税种实现“节税”收益。

　　另外bd体育，利用公司的组织结构进行税务筹划，如分/子公司所得税的选择，根据公司的经营情况，选择是设立分公司还是子公司。分公司所得税税率跟总公司相同且合并在一起计算缴纳。子公司是独立计算缴纳，且子公司是个体、个独时，没有企业所得税，只缴纳个人经营所得税。

　　总之，税务筹划就是通过选择空间大税种，充分利用国家和地方税收优惠政策，合理选择适合企业的纳税人身份等而进行的事先安排规划，事后节税增收的经营理财活动。

　　实操时要注意广阔获取财税政策信息、时刻关注国家和地方最新的财税优惠政策，bd体育随时和税务中介机构、税务专家、税务机关保持良好沟通并取得税务机关的认可，实现合理合法有实际意义的筹划。