bd体育

　　bd体育bd体育bd体育如果主体预计未来持续亏损，在初始确认时，在足额确认递延所得税负债的同时，是否确认相等金额的递延所得税资产？ 有观点认为，单项交易初始确认的递延所得税负债和递延所得税资产是同时产生的，即使主体预计未来持续亏损，但考虑到同时确认的递延所得税负债在后续期间随着使用权资产折旧/摊销转回，可以确认相等金额的递延所得税资产。

　　您好！感谢您对财政工作的关注和支持。关于您所提问题，我们的答复意见如下：企业应当根据《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）、《企业会计准则第18号——所得税》（财会〔2006〕3号）第十三条及《企业会计准则第18号——所得税应用指南》（财会〔2006〕18号）等有关规定进行判断和会计处理。确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。企业在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时，应当包括未来期间正常生产经营活动实现的应纳税所得额，以及在可抵扣暂时性差异转回期间因应纳税暂时性差异的转回而增加的应纳税所得额，并应提供相关的证据。

　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019年修订)》(以下简称“条例”)第四十七条规定： “企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除： (一)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除； (二)以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。” 第五十八条规定： “固定资产按照以下方法确定计税基础： ...... (三)融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础； ......” 条例中规定的融资租赁，其计税基础为合同约定的付款总额以及初始直接费用之和(不考虑合同中没有约定付款总额的)，而其账面价值为会计上的使用权资产与未确认融资费用之和，二者金额相等。因此，条例中约定的融资租赁在初始确认时不符合递延所得税的确认条件，不确认相关的递延所得税的影响。

　　您好税务！感谢您对财政工作的关注和支持。关于您所提问题，我们的答复意见如下：针对您所提问题，企业应当根据《企业会计准则第21号——租赁》（财会〔2018〕35号）等有关规定确定使用权资产的账面价值，并根据《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）第一项、《企业会计准则第18号——所得税》（财会〔2006〕3号）等有关规定进行后续的所得税相关会计处理。

　　您好！感谢您对财政工作的关注和支持bd体育。关于您所提问题，我们的答复意见如下：您的问题表述不够清楚、详尽，请补充说明相关情况，以便我们作答。

　　2004年7月1日，财政部关于印发《铁路运输企业会计核算办法》的通知（财会[2004]4号），目前该文是否仍然有效？文中的铁路固定资产折旧政策是否仍然有效。地方铁路运输企业如调整铁路固定资产折旧政策，是否需要报财政部审批？

　　您好！感谢您对财政工作的关注和支持。关于您所提问题，我们的答复意见如下：根据《财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第十三批）的决定》（中华人民共和国财政部令第103号），《关于印发铁路运输企业会计核算办法的通知》（财会〔2004〕4号）已废止。

　　事业单位的某项销售收入，属于纳入非税管理的预算收入，钱款直接交入政府非税账户，同时单位要缴纳增值税。因非税收入不作为单位收入，在收到款项时不记会计账，请问涉及的应交增值税销项税额如何计提？

　　您好bd体育！感谢您对会计管理工作的关注与支持bd体育。关于您所提出的问题，我们的答复意见如下：关于您提出的问题，已经与您电话沟通并解答。