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　　原标题：会计任性调错账！导致公司被罚25万！这5个基本调账方法税务，会计必收！

　　这个公司是2022年年初时股东借给公司100万元，当时会计做了这样一笔分录：

　　到2022年年底，股东说不用还了，但是又不想将无法支付的应付款项转为公司的“营业外收入”，因此会计突发奇想，做了如下调账分录：

　　结果在2023年当地税局在例行检查过程中，发现了隐藏在资本公积中的疑点数字100万元收益，依法要求企业调增了2022年度的应纳税所得额会计，并补缴了25万元的企业所得税以及滞纳金等。

　　2. 每一笔账目在调账之前bd体育，一定要追根溯源、查找到账目出现的原因，厘清业务的线. 每一笔账目的调整，一定不以偷税漏税为目的，而是以还原事情真实为前提、回归业务实际为宗旨；

　　根据国家税务总局公告2019年第45号的规定：增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

　　根据国家税务总局令2010年第22号的规定：增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。因此，连续不超过12个月的经营期内不是指会计年度，可跨年度累计。

　　正解：根据国家税务总局公告2015年第34号的规定：企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题，企业在年度

　　汇算清缴结束前向员工实际支bd体育付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。误区四：增值税核算年末不需要做结转处理

　　误区五：委托其他纳税bd体育人代销货物，未收到代销清单及货款的也要在年度确认为增值税纳税义务发生时间。

　　满180天，而不是年底就必须确认纳税义务发生时间。根据财政部、国家税务总局令2008年第50号的规定：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

　　注：本bd体育文由梅松讲税出品。梅松讲税，为税台网旗下致力于打造税务精品内容的团队，服务内容包括：文章、课程、图片、图书等。

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